美国赠与和继承赠与对增值税的影响。
第一,不考虑赠与税,继承税,赠与免税额,继承免税额。只谈增值税(capital gain tax)。
第二,讨论限于赠与投资财产(investment),包括房产,股票,收藏品等等。不讨论现金。
原则:(在被赠人名下的)被赠资产的成本,等于赠与者的成本。(The cost basis of donated property is the cost basis of the donor).
一般来说,如果你赠与的财产是一直增值的,那么被赠与者(你孩子)名下的获赠财产的成本是你当初的成本。
比如赠与财产(房子或者股票)是10万元买的,赠与时的价值是20万,最后孩子卖了30万。孩子应交税的增值是30万-10万=20万增值。
但是,如果赠与财产的历年价值有浮动,这个算法就复杂了。
赠与财产是20万买的,赠与时价值是10万,最后孩子卖了30万,最后应缴税的成本是20万,增值是30万-20万。
赠与财产是20万买的,赠与时价值是10万,最后孩子卖了15万,最后应缴税的成本是15万(卖价为成本)。无增值也无loss。
赠与财产是20万买的,赠与时价值是10万,最后孩子卖了5万,最后应缴税的成本是10万(赠与价值)。可以claim capital loss是5万。
见 https://ttlc.intuit.com/turbotax-support...c_US_en_US
第一,不考虑赠与税,继承税,赠与免税额,继承免税额。只谈增值税(capital gain tax)。
第二,讨论限于赠与投资财产(investment),包括房产,股票,收藏品等等。不讨论现金。
原则:(在被赠人名下的)被赠资产的成本,等于赠与者的成本。(The cost basis of donated property is the cost basis of the donor).
一般来说,如果你赠与的财产是一直增值的,那么被赠与者(你孩子)名下的获赠财产的成本是你当初的成本。
比如赠与财产(房子或者股票)是10万元买的,赠与时的价值是20万,最后孩子卖了30万。孩子应交税的增值是30万-10万=20万增值。
但是,如果赠与财产的历年价值有浮动,这个算法就复杂了。
赠与财产是20万买的,赠与时价值是10万,最后孩子卖了30万,最后应缴税的成本是20万,增值是30万-20万。
赠与财产是20万买的,赠与时价值是10万,最后孩子卖了15万,最后应缴税的成本是15万(卖价为成本)。无增值也无loss。
赠与财产是20万买的,赠与时价值是10万,最后孩子卖了5万,最后应缴税的成本是10万(赠与价值)。可以claim capital loss是5万。
见 https://ttlc.intuit.com/turbotax-support...c_US_en_US