美国赠与和继承继承对增值税的影响, step-up basis。
赠与或者继承的财产,有两个成本价值。一个是当初买财产的成本,一个是赠与或者继承时的价值。
如果财产一直增值,赠与后,被赠财产的成本,是当初买财产的成本。也就是说被赠与人要付所有的增值税,赠与人不用付任何增值税。
但是人死后,这个人的遗产被后人继承,继承的财产的成本,是死人时的价值。死人或者时候财产的增值,被税法一笔勾销。这个叫做step-up basis。
对比一下:
(1)房子或股票,当初成本10万,赠与时20万,孩子马上卖掉,孩子要为20-10=10万的增值付税。
(2)房子或股票,当初成本10万,死亡时20万,孩子马上卖掉,为零,因为这个财产有了step-up basis,是死亡的时候的价值。
(3)房子或股票,当初成本10万,死亡时20万,孩子持有一段时间,25万卖掉,孩子要为5万的增值交税,因为这个财产有了step-up basis,是死亡的时候的价值。
所以step-up basis是最好的减税。