遗产税

[wilson]

2024年，联邦遗产税的免税额度是 $12.92 million。
2024年，联邦遗产税的免税额度是 $12.92 million。这意味着在您去世时，遗产的总价值在 $12.92 million 以下的部分不会被联邦遗产税征税。
如果您已婚，夫妻双方可以通过所谓的“联合免税额”（portability）策略，共同传递约 $25.84 million 的免税遗产。夫妻一方去世后，遗产税的免税额可以转移给配偶，这样配偶去世时可以享受双方的总免税额度。
超过免税额的部分将按照递进税率缴纳遗产税，最高税率为 40%。例如，如果遗产价值为 $14 million，则超过免税额的部分（$14 million - $12.92 million = $1.08 million）需要缴纳遗产税，税率最高可达 40%。

[tommy]

另外, 虽然后代继承的遗产不必交税,但是必须在10年内全部取出消费.

[999]

如果马上卖不交税，但是他们等了四年，要交四年的增值税。

[000]

怎么判定是增值还是减值呢？

[888]

不需要公证，只需要证据，比如继承手续的文书
国人迷信“公证”，其实美国没有那么多要求，文书就是证据，不需要另外盖一堆章。
IRS just need evidence, doens't need "authenticated" evidence.

[777]

美国赠与和继承
送房子给孩子吗？
你一个出租房，当初是50万买的，现在值一百万，你准备给孩子，孩子也感兴趣，你什么时候给？
生前给，50万成本，100万现值，这个房产给了孩子，增值税算的成本是50万。
死后给，50万的成本，将来死的时候说不定150万，孩子继承了，增值税算的成本是150万。50万到150万的增值，你一死，全部勾销。

[666]

用遗产的形式留给后代，麻烦最少。

[wilson]

美国遗产和继承最简略的描述。
第一，如果你资产不接近22米，那么你不要去考虑遗产税，赠与税的问题。尽管税表要报遗产和赠与，你最后不会交税的。报税表留给会计去做，你要做的是理解如何计划赠与和遗产。
如果你资产接近22米，我不相信你还觉着我的东西值得看。

第二，财产分现金和投资两种：
如果你给现金，不管是17000还是17米，到此为止。什么都不要想，尽管给。
如果你要给投资财产，不管你给的小于17000还是大于17000，都要熟悉一下赠与/遗产对增值税的影响。
生前赠与投资财产，如果财产一直是增值的，投资财产的成本还是当初你花的成本，增值等于忽略赠与这个行为。（如果财产不是一直增值，自己做功课）。以后小孩卖，和你卖的增值是一样的。（虽然增值税率可能不同）。
死后继承投资财产，这个财产到了小孩手里，成本是死亡时候的价值，小孩如果马上卖，没有任何增值税。

[777]

美国赠与和继承继承对增值税的影响， step-up basis。
赠与或者继承的财产，有两个成本价值。一个是当初买财产的成本，一个是赠与或者继承时的价值。
如果财产一直增值，赠与后，被赠财产的成本，是当初买财产的成本。也就是说被赠与人要付所有的增值税，赠与人不用付任何增值税。

但是人死后，这个人的遗产被后人继承，继承的财产的成本，是死人时的价值。死人或者时候财产的增值，被税法一笔勾销。这个叫做step-up basis。

对比一下：
（1）房子或股票，当初成本10万，赠与时20万，孩子马上卖掉，孩子要为20-10=10万的增值付税。
（2）房子或股票，当初成本10万，死亡时20万，孩子马上卖掉，为零，因为这个财产有了step-up basis，是死亡的时候的价值。
（3）房子或股票，当初成本10万，死亡时20万，孩子持有一段时间，25万卖掉，孩子要为5万的增值交税，因为这个财产有了step-up basis，是死亡的时候的价值。
所以step-up basis是最好的减税。

[wilson]

美国赠与和继承赠与对增值税的影响。
第一，不考虑赠与税，继承税，赠与免税额，继承免税额。只谈增值税（capital gain tax）。
第二，讨论限于赠与投资财产（investment），包括房产，股票，收藏品等等。不讨论现金。
原则：（在被赠人名下的）被赠资产的成本，等于赠与者的成本。（The cost basis of donated property is the cost basis of the donor).

一般来说，如果你赠与的财产是一直增值的，那么被赠与者（你孩子）名下的获赠财产的成本是你当初的成本。
比如赠与财产（房子或者股票）是10万元买的，赠与时的价值是20万，最后孩子卖了30万。孩子应交税的增值是30万-10万=20万增值。
但是，如果赠与财产的历年价值有浮动，这个算法就复杂了。
赠与财产是20万买的，赠与时价值是10万，最后孩子卖了30万，最后应缴税的成本是20万，增值是30万-20万。

赠与财产是20万买的，赠与时价值是10万，最后孩子卖了15万，最后应缴税的成本是15万（卖价为成本）。无增值也无loss。
赠与财产是20万买的，赠与时价值是10万，最后孩子卖了5万，最后应缴税的成本是10万（赠与价值）。可以claim capital loss是5万。
见 https://ttlc.intuit.com/turbotax-support...c_US_en_US